Küçük işletme kuralı (“Kleinunternehmerregelung”, § 19 UStG)

Kısaca: Almanya’da düşük cirolu serbest çalışanlar/küçük işletmeler için bir vergi kolaylığı — faturalarda KDV göstermek zorunda değiller ve KDV ön beyannamesi vermek zorunda değiller.

Biraz daha ayrıntılı: Belirli ciro eşiklerine kadar geçerlidir (değişebilir, bu yüzden burada belirli bir rakam yok). Kullanan ayrıca indirilecek vergi hakkına sahip değildir (yani kendi ödediği KDV’yi geri alamaz) ve günlük faturalama için genellikle KDV kimliğine ihtiyaç duymaz. Alternatif, tam KDV yükümlülüklerini (KDV göstermek, ön beyannameler) getiren standart vergilendirmedir.

Bizim bağlamımız: Bir işletme kaydedilir kaydedilmez iki seçenekten biri olarak Emzett’in hukuki metinleri (künye) için ilgilidir — şu an acil değil (henüz işletme yok, her şey ücretsiz), ancak yaklaşık 10 ay sonraki işletme kaydı için yol haritasının parçası.

Ayrıntılı

Vergi/hukuki tavsiye değil, genel bir sınıflandırmadır. Kuralın temel fikri çok küçük iş faaliyetleri için idari basitleştirmedir: KDV ön beyannameleri ve her faturada KDV’yi doğru göstermek gerçek idari çaba getirir; düşük cirolarda bu, kazanılan tutarla makul bir oran içinde değildir. Basitleştirmenin karşılığında ise indirilecek vergi hakkı da kalkar — örneğin KDV gösterilmiş donanım ya da yazılım satın alan, standart vergilendirmedeki bir şirketin aksine bunun iadesini almaz.

Kural kullanıldığında faturanın kendisi, küçük işletme kuralı nedeniyle KDV gösterilmediğine dair bir not içermelidir (olağan ifade: “Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.” — “§ 19 UStG uyarınca KDV hesaplanmamıştır.”) — kolay gözden kaçan ama zorunlu doğru faturalamanın parçası.

Gönüllü vazgeçme (standart vergilendirmeyi seçme)

Ciro eşiğinin altında kalanlar bile küçük işletme kuralından gönüllü olarak vazgeçip yerine standart vergilendirmeyi seçebilir — örneğin ağırlıklı olarak zaten indirilecek vergi hakkı olan diğer işletmelere (B2B) satış yapıyorsan (KDV’nin gösterilmesi onlar için önemli değil), ancak kendin KDV gösterilmiş daha büyük alımlar planlıyor ve indirilecek vergi iadesinden yararlanmak istiyorsan mantıklıdır. Bu vazgeçme birkaç yıl bağlayıcıdır ve istenildiğinde ileri geri geçilemez, bu yüzden hafife alınmamalıdır.

Kendi fiyatlandırmana etkisi

Çoğu zaman gözden kaçan bir etki: küçük işletmeler faturalarda KDV’yi GÖSTEREMEZ, ancak bu kendi alış fiyatlarını hiç değiştirmez — satın aldığın tedarikçiler/sağlayıcılar KDV’yi tamamen normal hesaplamaya devam eder ve küçük işletme bunu indirilecek vergi olmadan tamamen kendisi taşır. Yüksek alım maliyetli bir iş modeli için (örneğin mal alımı, pahalı yazılım lisansları) bu, idari basitleştirmeye rağmen standart vergilendirmeye kıyasla ekonomik olarak bile dezavantajlı olabilir.

Ayrıca bak: Künye yükümlülüğü (§ 5 TMG)