AB ticareti: KDV kimliği, OSS ve ters ücret basitçe açıklandı

Kısaca: Diğer AB ülkelerine satışta özel KDV kuralları geçerlidir: KDV kimlik numaralı B2B teslimatlar çoğunlukla vergiden muaftır (ters ücret), teslimat eşiğini aşan B2C satışlar varış ülkesinde vergilendirilir, OSS bunu basitleştirir.

Biraz daha ayrıntılı: Diğer AB ülkelerindeki müşterilere satan, Alman KDV bilgisinden fazlasına ihtiyaç duyar. Kurallar sayılara ve durumlara bağlıdır; işte genel bakış. Bağlayıcı bilgi için: vergi danışmanı/vergi dairesi/BZSt.

Ayrıntılı

Terimler

• KDV kimlik numarası (DE123456789): Federal Merkezi Vergi Ofisi’ne (BZSt) başvurursun; AB ticaretindeki işletmeler için gerekir. Vergi dairesinin vergi numarasından farklıdır.
• Topluluk içi teslimat: başka bir AB ülkesindeki bir işletmeye mal teslimi (DE’de vergiden muaf, alıcı orada vergilendirir).
• Ters ücret: belirli B2B hizmetlerde vergiyi alıcı öder.
• VIES: yabancı KDV kimliklerini kontrol etmek için AB veri tabanı.
• Özet beyan (ZM): topluluk içi teslimatların BZSt’ye bildirimi.

B2B ve B2C

• B2B (işletmeden işletmeye): müşterinin geçerli KDV kimliği (kontrol et, belgele) ve taşıma belgesiyle çoğunlukla vergiden muaf topluluk içi teslimat; faturada “vergiden muaf topluluk içi teslimat” notu ve her iki KDV kimliği.
• B2C (özel kişilere): ilke olarak Alman KDV’si, yılda 10.000 € net AB genelindeki teslimat eşiği aşılmadıkça: aşılırsa varış ülkesinin KDV’si geçerlidir (oranlar farklıdır). OSS (tek durak mağaza), her ülkede kayıt yaptırmak yerine bu vergiyi merkezi olarak BZSt’de bildirmene ve ödemene izin verir.
• Üçüncü ülkeler (örneğin İsviçre, Birleşik Krallık, ABD): ihracat, kanıtla genellikle vergiden muaf; gümrük ve ithalat KDV’si alıcıya aittir, AB’ye küçük gönderiler için IOSS.

Küçük işletmeler ve özel durumlar

Küçük işletmeler (§ 19 UStG) KDV hesaplamaz; AB teslimat eşiği için özel kurallar geçerlidir (2025’ten itibaren diğer AB ülkelerinde kayıt gerektiren küçük işletme muafiyeti için özel durumlar vardır). AB’deki özel kişilere dijital hizmetler (indirmeler, yazılım, abonelikler): müşterinin bulunduğu yerde vergilendirilir, 10.000 €‘nun ötesinde eşik yok, OSS kullan. Platformlar (Amazon, eBay, Etsy) çoğu zaman bir KDV kimliği zorunlu kılar ya da vergiyi kendileri toplar. Zincir işlemler ve üçgen işlemler karmaşıklaşır: danışmanlık al.

Pratik kontrol listesi

1. Müşteri türünü (B2B/B2C) belirle, müşterinin KDV kimliğini VIES’te kontrol et ve kaydet.
2. Kanıtları arşivle (kargo belgesi, varış onayı/takip).
3. Faturayı doğru düzenle (zorunlu bilgiler, vergi muafiyeti/ters ücret notu).
4. Cironu ülkeye göre değerlendir (eşiğe dikkat).
5. Ön beyanları/bildirimleri zamanında ver (UStVA, ZM, OSS üç aylık raporu).
6. AB vergi oranlı muhasebe/mağaza yazılımı kullan (eklentiler).
7. Ayrıca varış ülkesinin tüketici hukukuna uy (cayma, dil, ambalaj/EPR). Özellikle yeni başlayanlar için: önce yurt içini düzgün yap, AB satışlarını bilinçli ve vergi danışmanlığıyla üstlen.

Ayrıca bak: KDV: oranlar ve temel kavramlar, Küçük işletme kuralı, KDV ön beyanı, E-fatura