Податки для школярів і учнів із побічним доходом

Коротко: Школярі й учні теж можуть оподатковуватися, але часто не сплачують нічого, бо неоподатковуваний мінімум залишає перший дохід без податку. Важливо розділяти правила для міні-роботи, навчання та бізнесу.

Неоподатковуваний мінімум

До оподатковуваного доходу 12 348 € (2026) податок на прибуток не сплачується (2025: 12 096 €). Перед цим віднімаються витрати, для найманих працівників щонайменше паушальна сума 1 230 € на витрати, пов’язані з роботою. Інструмент «Калькулятор чистої зарплати» на цьому сайті оцінює чисту зарплату й податок.

Типові випадки

• Оплата навчання: проходить через податок на заробітну плату роботодавця; у більшості учнів податок на зарплату невеликий або відсутній, але соціальні внески виникають.
• Міні-робота (2026: до 603 € на місяць): роботодавець сплачує паушальні відрахування, зарплата для вас не оподатковується за паушального оподаткування. Інформування компанії-наставника часто потрібне, див. договір про навчання.
• Робота на канікулах (школярі): часто короткострокова зайнятість без соціальних внесків за дотримання меж.
• Бізнес/самозайнятість: прибуток (див. рік бухгалтерії) додається до всіх інших доходів. Подається податкова декларація (додаток EÜR) через ELSTER.

Податкова декларація

Вона обов’язкова, наприклад за доходу від прибутку понад межу, інакше добровільна. Добровільна майже завжди вигідна учням: надміру сплачений податок на зарплату повертається. Строк для добровільних декларацій: чотири роки.

Інші моменти

• Допомога на дитину зазвичай триває під час навчання до 25 років, зокрема й за побічного доходу (за другого навчання діють межі).
• Медичне страхування: сімейна страховка закінчується за вищого доходу або якщо оплата навчання робить вас таким, що підлягає обов’язковому страхуванню.
• Податковий номер для бізнесу приходить поштою після реєстрації, див. анкету ELSTER.

Усе без гарантій; окремі випадки перевіряє податковий консультант, об’єднання допомоги з податку на заробітну плату або податкова.

Див. також: Як писати рахунки