ПДВ: ставки та основні поняття

Коротко: Податок на додану вартість (ПДВ) — податок на споживання під час поставок товарів і послуг. У Німеччині стандартна ставка 19 %, знижена 7 %.

Докладніше: Підприємства перераховують податок; кінцеві клієнти несуть його через ціну. Між підприємствами відрахування вхідного податку вирівнює: ПДВ, сплачений під час закупівель, зараховується проти зібраного ПДВ. До податкової йде лише різниця.

Не є податковою консультацією.

Наш контекст: Генератор рахунків розраховує нетто, ПДВ і брутто в обидва боки та підтримує 19 %, 7 %, 0 %, мале підприємство (правило малого підприємства) і зворотне нарахування.

Подробиці

• Нетто, брутто: брутто = нетто × (1 + ставка). Нетто = брутто ÷ (1 + ставка). 119 € брутто за 19 % — це 100 € нетто та 19 € податку.
• Знижена (7 %): серед іншого харчові продукти, книги, місцевий пасажирський транспорт. Для багатьох товарів діють особливі правила.
• Звільнені від податку: серед іншого експорт до третіх країн, певні медичні послуги.
• Зворотне нарахування: За послуг підприємствам в інших країнах ЄС податок має одержувач. У рахунку є примітка.
• OSS (єдине вікно): Хто постачає приватним клієнтам в інших країнах ЄС, може повідомляти ПДВ цих країн централізовано.
• Попередня декларація: Підприємства зі стандартною ставкою повідомляють щомісяця або щокварталу.
• Ідентифікатор ПДВ і податковий номер: Ідентифікатор ПДВ потрібен для бізнесу з іншими країнами ЄС.

Див. також: Як писати рахунок (обов’язкові дані за § 14 UStG), Правило малого підприємства