Steuern für Schüler und Azubis mit Nebeneinkünften

Kurz: Auch Schüler und Azubis können steuerpflichtig sein, zahlen aber oft keine Steuer, weil der Grundfreibetrag das erste Einkommen steuerfrei lässt. Wichtig ist, die Regeln für Minijob, Ausbildung und Gewerbe auseinanderzuhalten.

Der Grundfreibetrag

Bis zu einem zu versteuernden Einkommen von 12.348 € (2026) fällt keine Einkommensteuer an (2025: 12.096 €). Vorher werden Kosten abgezogen, bei Angestellten mindestens 1.230 € Werbungskostenpauschale. Das Werkzeug „Netto-Rechner“ auf dieser Website schätzt Netto und Steuer.

Typische Fälle

• Ausbildungsvergütung: Sie läuft über die Lohnsteuer des Betriebs; bei den meisten Azubis kommt wenig oder keine Lohnsteuer zusammen, Sozialabgaben fallen aber an.
• Minijob (2026: bis 603 € im Monat): Der Betrieb zahlt pauschale Abgaben, der Lohn ist für dich steuerfrei, wenn pauschal versteuert wird. Meldung an den Ausbildungsbetrieb ist oft Pflicht, siehe Ausbildungsvertrag.
• Ferienjob (Schüler): oft kurzfristige Beschäftigung ohne Sozialabgaben, wenn die Grenzen eingehalten werden.
• Gewerbe/Selbstständigkeit: Der Gewinn (siehe Ein Jahr Buchführung als Beispiel (EÜR)) wird mit allen anderen Einkünften zusammengezählt. Es gibt eine Steuererklärung (Anlage EÜR) über ELSTER.

Steuererklärung

Sie ist Pflicht zum Beispiel bei Gewinneinkünften über einem Grenzbetrag, sonst freiwillig. Freiwillig lohnt sich fast immer für Azubis: Zu viel gezahlte Lohnsteuer wird erstattet. Frist für freiwillige Erklärungen: vier Jahre.

Andere Punkte

• Kindergeld bleibt bei Ausbildung bis 25 meist erhalten, auch bei Nebeneinkünften (bei Zweitausbildung gelten Grenzen).
• Krankenversicherung: Familienversicherung endet bei höherem Einkommen oder wenn die Ausbildungsvergütung zur Versicherungspflicht führt.
• Steuernummer für das Gewerbe kommt nach der Anmeldung per Post, siehe ELSTER-Fragebogen.

Alles ohne Gewähr, Einzelfälle prüfen Steuerberater, Lohnsteuerhilfeverein oder das Finanzamt.

Siehe auch: Rechnungen schreiben: Pflichtangaben und Vorlage