Як писати рахунок (обов’язкові дані за § 14 UStG)

Коротко: Рахунку в Німеччині потрібні певні обов’язкові дані, інакше одержувач може втратити відрахування вхідного податку, а податкова може його відхилити.

Докладніше: Головні пункти — ім’я та адреса обох сторін, податковий номер або ідентифікатор ПДВ, дата виставлення, унікальний послідовний номер рахунку, кількість і вид послуги, дата поставки, сума з розбивкою за ставками податку, сума податку та, за потреби, примітка про звільнення від податку.

Наш контекст: Генератор рахунків перевіряє ці дані наживо, розраховує нетто, ПДВ, брутто та знижку, створює PDF із QR-кодом платежу й надсилає нагадування за прострочення.

Подробиці

Не є податковою консультацією.

Обов’язкові дані

1. Повні ім’я та адреса постачальника й одержувача
2. Податковий номер або ідентифікатор ПДВ постачальника
3. Дата виставлення
4. Послідовний, унікальний номер рахунку
5. Кількість і вид товарів чи послуг
6. Дата поставки (або період)
7. Нетто-сума за ставкою податку та заздалегідь надані знижки (наприклад, знижка за швидку оплату)
8. Ставка податку й сума податку або примітка про звільнення від податку
9. Для малих підприємств — примітка, що ПДВ не нараховується

Рахунки на невеликі суми

До 250 € брутто достатньо менше даних: ім’я та адреса постачальника, дата виставлення, вид послуги, брутто-сума й ставка податку.

Електронний рахунок

З 2025 року кожне підприємство має вміти отримувати електронні рахунки в B2B (формати, як-от XRechnung чи ZUGFeRD). Виставлення стає обов’язковим поетапно. PDF електронною поштою тоді вже не є електронним рахунком. Подробиці: Електронний рахунок.

Типові помилки

• Повторювані або пропущені номери рахунків.
• Відсутня дата поставки.
• Неправильна ставка податку (19 %, 7 % або 0 %).

Див. також: Строки зберігання документів, Відсотки за прострочення та вимога про оплату