Налоги для школьников и учеников с побочным доходом

Коротко: Школьники и ученики тоже могут облагаться налогом, но часто не платят ничего, потому что необлагаемый минимум оставляет первый доход без налога. Важно разделять правила для мини-работы, обучения и бизнеса.

Необлагаемый минимум

До налогооблагаемого дохода 12 348 € (2026) подоходный налог не уплачивается (2025: 12 096 €). Перед этим вычитаются затраты, для наёмных работников не менее паушальной суммы 1 230 € на расходы, связанные с работой. Инструмент «Калькулятор чистой зарплаты» на этом сайте оценивает чистую зарплату и налог.

Типичные случаи

• Оплата обучения: проходит через налог на заработную плату работодателя; у большинства учеников налог на зарплату невелик или отсутствует, но социальные взносы возникают.
• Мини-работа (2026: до 603 € в месяц): работодатель платит паушальные отчисления, зарплата для вас не облагается налогом при паушальном налогообложении. Информирование компании-наставника часто требуется, см. договор об обучении.
• Работа на каникулах (школьники): часто краткосрочная занятость без социальных взносов при соблюдении пределов.
• Бизнес/самозанятость: прибыль (см. год бухгалтерии) добавляется ко всем прочим доходам. Подаётся налоговая декларация (приложение EÜR) через ELSTER.

Налоговая декларация

Она обязательна, например при доходе от прибыли свыше предела, иначе добровольна. Добровольная почти всегда выгодна ученикам: излишне уплаченный налог на зарплату возвращается. Срок для добровольных деклараций: четыре года.

Другие моменты

• Детское пособие обычно продолжается во время обучения до 25 лет, в том числе при побочном доходе (при втором обучении действуют пределы).
• Медицинское страхование: семейная страховка заканчивается при более высоком доходе или если оплата обучения делает вас подлежащим обязательному страхованию.
• Налоговый номер для бизнеса приходит по почте после регистрации, см. анкету ELSTER.

Всё без гарантий; отдельные случаи проверяет налоговый консультант, объединение помощи по налогу на заработную плату или налоговая.

См. также: Как писать счета