Правило малого предприятия: пределы и переход на стандартное налогообложение

Коротко: Малые предприятия не начисляют НДС в счетах и не уплачивают его. С 2025 года пределы составляют 25 000 евро выручки в предыдущем году и 100 000 евро в текущем. Кто их превышает, облагается по стандартному режиму.

Подробнее: Учитывается нетто-выручка. Предел 25 000 евро относится к предыдущему году, предел 100 000 евро — к текущему: если он превышен в течение года, освобождение сразу прекращается. Можно также добровольно выбрать стандартный НДС, но тогда вы связаны не менее чем на пять лет.

Подробности

• Преимущество: меньше бюрократии, нет предварительной декларации по НДС, цены без надбавки.
• Недостаток: входной НДС по закупкам не вычитается, для B2B-бизнеса иногда менее привлекательно.
• Опция: полезна при больших первоначальных инвестициях (например, дорогое оборудование) и клиентах, которые могут вычитать входной НДС.
• Счёт: без показа НДС и с примечанием (Счёт малого предпринимателя).
• Год основания: в год основания учитывается ожидаемая выручка.

См. также: Правило малого предприятия (§ 19 UStG), Вычет входного НДС