Обов’язкова частка спадщини та податок на спадщину: основи

Коротко: Обов’язкова частка гарантує близьким родичам мінімальну частину спадщини, навіть якщо їх виключили із заповіту. Податок на спадщину додатково стягується з успадкованого майна залежно від пільг і ступеня спорідненості.

Докладніше: Право на обов’язкову частку мають зазвичай діти, подружжя та в деяких випадках батьки померлого.

Подробиці

• Розмір обов’язкової частки: Становить половину законної частки спадщини, яку особа отримала б без заповіту.
• Позбавлення спадщини: Повне виключення зі спадщини можливе, але грошова вимога обов’язкової частки зазвичай залишається.
• Позбавлення обов’язкової частки: Повне позбавлення можливе лише в дуже вузьких законних винятках, наприклад при тяжких злочинах проти спадкодавця.
• Пільги з податку на спадщину: Подружжя та діти мають значно вищі пільги, ніж далекі родичі чи неродичі.
• Податкові класи: Податок на спадщину поділяється на різні податкові класи з різними ставками залежно від ступеня спорідненості.
• Оцінка спадщини: Нерухомість, цінні папери та частки в підприємствах оцінюються за особливими правилами, що впливає на податкове навантаження.
• Раннє планування: Дарування за життя може допомогти неодноразово використати пільги та знизити майбутнє податкове навантаження (testament-und-gesetzliche-erbfolge, steuerklassen-und-lohnsteuer).